Holen Sie sich die meisten Out of Employee Stock Optionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel zu werden Locken nicht-exekutive Mitarbeiter Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihrer Mitarbeiter-Aktie Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiter Stock Option Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausstellt, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO ausgeben Und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern angeboten Und externe Direktoren oder Berater Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für die Mitarbeiter genehmigt, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen, die von Der Internal Revenue Code mehr auf diese günstige steuerliche Behandlung ist unten vorgesehen. NSO und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie fühlen können komplexe Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe, die durch die Arbeitgeber-Vereinbarung und die Internal Revenue Code. Grant Datum, Verfall , Vesting und Übung Zu Beginn werden die Mitarbeiter in der Regel nicht in vollem Umfang Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages auch als das Erteilungsdatum bekannt. Sie müssen einen bestimmten Zeitplan als die Ausübungszeitplan bei der Ausübung ihrer Optionen entsprechen Die Wartezeitplan beginnt An dem Tag, an dem die Optionen gewährt werden, und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist O Ausübung einer bestimmten Anzahl von Aktien Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien wird der Arbeitnehmer wird das Recht zur Ausübung von 200 der 1.000 Aktien, die ursprünglich gewährt wurde das Jahr danach , Weitere 200 Aktien sind veräußert und so weiter Der Ausübungszeitplan wird von einem Verfallsdatum gefolgt. An diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird gewährt Zu einem bestimmten Preis, bekannt als der Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement und die Steuer anzurechnen ist Vertrag Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option abgezogen wird. Taxing Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch Eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden, zahlende steuerliche Steuern auf seine Verträge zu zahlen Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation Beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25, dem Marktwert, gewährt wird Der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung ist 50 Das Schnäppchen Element auf den Vertrag ist 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis Wenn der Mitarbeiter entscheidet zu verkaufen Die Anteile sofort oder weniger als ein Jahr ab Ausübung, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und wird mit steuerlichen Einkommensteuersätzen bezahlt. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach dem Exer zu verkaufen Cise, wird der Verkauf als langfristige Kapitalgewinn oder Verlust gemeldet werden und die Steuer wird reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung aber berichtet Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei der Veräußerung Wenn die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird behandelt Als langfristiger Kapitalgewinn, wenn die folgende Regel geehrt wird, müssen die Aktien für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und sollten erst zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird 100 betreut Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er den Gewinn als langfristigen Kapitalgewinn melden, kann die Aktie vor dem 1. Juni 2009 nicht verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl die ti Ming einer Aktienoptionsstrategie ist wichtig, es gibt noch andere Erwägungen zu machen Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die Asset Allocation haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen s Aktien Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmen Lager 20 am meisten der gesamten Investitionsplan darstellen Während Sie sich wohl fühlen können, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach Sicherer zu diversifizieren Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuer-Spezialisten, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Möglichkeit, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück anbietet Der Kuchen In der Praxis, aber die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente kann ziemlich kompliziert sein Die meisten Mitarbeiter Es versteht nicht die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiterbestände sofort nach der Ausübung das veranlassen wird Höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Die Aktienoptionen werden besteuert. Für einzelne Anleger da draußen, die in öffentlich gehandelten Aktienoptionen für die erste Zeit, müssen Sie wissen, wie diese Wertpapiere besteuert werden. Für die Uneingeweihten, können wir mit einigen Definitionen beginnen Eine Put-Option gibt dem Inhaber die Option Eigentümer das Recht, eine bestimmte öffentlich gehandelte Aktie zu einem festgelegten Preis Ausübungspreis auf oder vor einer bestimmten zu verkaufen Date Eine Call-Option, auf der anderen Seite, gibt dem Inhaber das Recht, eine Sicherheit zu einem festgelegten Preis zu kaufen. Jetzt, wenn anstatt eine Option zu kaufen, gewähren Sie jemand anderem eine Put - oder Call-Option, yo Sie sind eine Option Schriftsteller Als solche erhalten Sie eine Prämiengebühr vom Inhaber als Gegenleistung für die Einnahme des Risikos. Als Inhaber können Sie Ihre Option entweder durch die Zahlung einer Prämie an einen Schriftsteller für eine neu ausgegebene Option oder durch den Kauf eines bestehenden zu erwerben Option auf dem offenen Markt. Now für die Steuerregeln. Wenn Sie Optionen halten, werden sie entweder 1 ablaufen ausgelaufen am Verfallsdatum, weil sie wertlos sind, 2 ausgeübt werden, weil sie in das Geld oder 3 verkauft werden, bevor sie ablaufen. If Ihre Option läuft ab, Sie haben offensichtlich einen Kapitalverlust in der Regel kurzfristig gehalten, weil Sie die Option für ein Jahr oder weniger gehalten haben. Aber wenn es länger gehalten wurde, haben Sie einen langfristigen Kapitalverlust Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine Sechs-Monats-Put kaufen Option mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie Am Verfallsdatum ist die Aktie für 20 verkauft. Wenn Sie irgendwelche Sinn haben, werden Sie die Option auslaufen lassen und damit einen kurzfristigen Kapitalverlust verursachen. Bericht der Verlust, der der Preis oder die Prämie ist Bezahlt für die Put, plus Transaktionskosten auf Teil I des Formulars 8949, der in die Sparte D einträgt, indem sie das Optionskaufdatum in Spalte c, das Ablaufdatum in Spalte d, abgelaufen in Spalte e und die Kosten, einschließlich Transaktionsgebühren, in Spalte f. Wenn Sie eine Put-Option durch den Verkauf von Aktien an den Schriftsteller zum festgelegten Preis, Abzug der Option Kosten der Prämie plus alle Transaktionskosten aus dem Erlös aus Ihrem Verkauf Ihr Kapitalgewinn oder Verlust ist langfristig oder kurzfristig abhängig davon, wie lange Sie im Besitz der zugrunde liegenden Aktien Enter Der Gewinn oder Verlust auf Formular 8949, genau wie Sie für jede Aktienverkäufe. Wenn Sie eine Call-Option durch den Kauf von Aktien aus dem Schriftsteller zum angegebenen Preis, fügen Sie die Option Kosten für den Preis für die Aktien bezahlt Dies wird Ihre Steuerbemessungsgrundlage Wenn du verkaufst, wirst du einen kurzfristigen oder langfristigen Kapitalgewinn oder - verlust je nachdem, wie lange du die Aktie hältst. Das bedeutet, dass deine Halteperiode zurückgesetzt wird, wenn du die Option ausübst. Zum Beispiel sagst du, dass du 1.000 auf einem verbringst 8. Juli 2014, Option zum Kauf von 300 s Hasen von XYZ Corp bei 15 pro Aktie Am 1. Juli 2015 verkauft es für eine robuste 35, so dass Sie Übung fügen Sie die 1.000 Option Kosten auf die 4.500 ausgegeben auf die Aktien 300 mal 15 Ihre Basis in der Aktie ist 5.500, und Ihre Halteperiode beginnt am 2. Juli 2015, der Tag, nachdem Sie die Aktien erwerben. Wenn Sie Ihre Option verkaufen, sind die Dinge einfach Sie haben einen Kapitalgewinn oder Verlust, der entweder kurzfristig oder langfristig ist, abhängig von Ihrer Halteperiode. Wie erwähnt , Optionsschreiber erhalten Prämien für ihre Bemühungen Der Erhalt der Prämie hat keine steuerlichen Konsequenzen für Sie, den Optionsschreiber, bis die Option 1 nicht ausgeübt wird, 2 ausgeübt wird oder 3 in einer abschließenden Transaktion, die unten erklärt wird, ausgeglichen wird. Wenn ein Put oder Call Option endet, Sie behandeln die Prämienzahlung als kurzfristiger Kapitalgewinn, der am Verfallsdatum realisiert wird. Dies gilt auch dann, wenn die Laufzeit der Option 12 Monate übersteigt. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine Put-Option bei 25 pro Aktie für 1.000 Aktien von XYZ Corp für eine 1.500 Prämie Diese schaffen S eine Verpflichtung für Sie zu kaufen 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 25 Glücklicherweise für Sie, die Aktie steigt auf 35, und der Inhaber weise erlaubt die Option, um ablaufen Sie behandeln die Prämie aus dem Schreiben der jetzt abgelaufenen Option als 1.500 Short - Langfristige Kapitalgewinn melden Sie es auf Teil I des Formulars 8949 wie folgt Geben Sie das Optionsablaufdatum in Spalte c ein, die 1.500 als Verkaufserlös in Spalte e, abgelaufen in Spalte f Wenn Sie die Option im Jahr vor dem Auslaufen geschrieben haben, gibt es keine Steuerliche Konsequenzen im früheren Jahr. Wenn Sie eine Put-Option schreiben, die ausgeübt wird bedeutet, dass Sie die Aktie kaufen müssen, reduzieren Sie die steuerliche Basis der Aktien, die Sie durch die Prämie erwerben, die Sie wieder erhalten haben. Ihre Haltedauer beginnt am Tag nach dem Erwerb der Aktien. Wenn Sie schreiben eine Call-Option, die ausgeübt wird bedeutet, dass Sie die Aktie verkaufen, fügen Sie die Prämie zu den Verkaufserlös Ihr Gewinn oder Verlust ist kurzfristig oder langfristig, je nachdem wie lange Sie die Aktien gehalten haben. Mit einer Abschluss-Transaktion, Ihre Wirtschaftliche Verpflichtung Die Option, die Sie geschrieben haben, wird durch den Kauf einer gleichwertigen Option ausgeglichen. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine Put-Option für 1.000 Aktien der XYZ Corp bei 50 pro Aktie mit einem Ablaufdatum vom 5. Juli 2015 schreiben. Dies verpflichtet Sie, 1.000 Aktien zu 50 zu kaufen , Kann es durch den Kauf einer Put-Option für 1.000 Aktien bei 50 pro Aktie ausgeglichen werden Sie haben nun sowohl eine Verpflichtung zu kaufen unter der Put-Option, die Sie geschrieben haben, und ein Verrechnungsrecht zu verkaufen unter der Put-Option, die Sie gekauft haben Für steuerliche Zwecke, der Kauf von Die Verrechnungsoption ist eine abschließende Transaktion, da sie die Option, die Sie schrieb, effektiv annulliert hat. Der Betrag ist der Unterschied zwischen der Prämie, die Sie für das Schreiben der Option und die Prämie erhalten haben, die Sie bezahlt haben, um die Abschlussvorgang einzugeben Melden Sie den Gewinn oder Verlust im Steuerjahr, in dem Sie die Abschlussabwicklung tätigen. Für Zwecke des Abzugs von Verlusten aus Optionen gelten die vorstehenden Regeln für sogenannte nackte Optionen. Wenn Sie eine Ausgleichsposition haben w In Bezug auf die Option haben Sie eine Straddle Ein Beispiel für eine Straddle ist, wenn Sie eine Put-Option auf geschätzte Lager kaufen Sie bereits besitzen, aber sind aus dem Verkauf derzeit unter SEC-Regeln ausgeschlossen Sagen Sie die Put-Option läuft am Ende des Jahres aus Wenn Sie Immer noch die Ausgleichsposition der Aktie am Jahresende besitzen, ist Ihr Verlust aus der abgelaufenen Option grundsätzlich nur insoweit abzugsfähig, als sie den nicht realisierten Gewinn auf der Aktie übersteigt. Überschüssiger Verlust wird bis zum Jahr, in dem Sie die Aktie verkaufen, aufgeschoben. Siehe IRS Publication 550 at Für mehr auf straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Alle Rechte vorbehalten. Intraday Daten zur Verfügung gestellt von SIX Financial Information und vorbehaltlich der Nutzungsbedingungen Historische und aktuelle End-of-Day-Daten von SIX Financial Information Intraday Daten verzögert je Austausch Anforderungen SP Dow Jones Indizes SM von Dow Jones Company, Inc Alle Anführungszeichen sind in der örtlichen Umtauschzeit Echtzeit-Endverkaufsdaten von NASDAQ Weitere Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und th Eir aktuellen finanziellen Status Intraday Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq, und 20 Minuten für andere Börsen SP Dow Jones Indizes SM von Dow Jones Company, Inc SEHK Intraday-Daten wird von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und ist mindestens 60 Minuten verzögert Alle Anführungszeichen sind in Lokale austausch time. No Ergebnisse gefunden. Ten Tax Tipps für Aktienoptionen. Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen beschränkte Lager, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, hören Sie es gibt riesige potenzielle Steuerfalle Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre spielen Karten rechts. Mehr Unternehmen bieten einige zumindest allgemeine Steuerberatung für die Teilnehmer über das, was sie sollten und sollte nicht tun, aber es ist selten genug Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen sowohl sofort als auch auf der Straße Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Stipendien Teil Ihres Lohnpaketes sind.1 Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreizaktienoptionen oder ISOs und nicht qualifizierte Bestände opt Ionen oder NSOs Einige Mitarbeiter erhalten sowohl Ihren Plan und Ihre Option gewähren wird Ihnen sagen, welche Art, die Sie erhalten. ISOs sind die am meisten besteuert Es gibt in der Regel keine Steuer zum Zeitpunkt der Erteilung und keine regelmäßige Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung danach , Wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn Die übliche Kapitalgewinn Haltefrist ist ein Jahr, aber um Kapitalverkäufe für Aktien zu erhalten, die über ISOs erworben wurden, müssen Sie die Aktien für mehr halten Als ein Jahr, nachdem Sie die Optionen ausüben und b verkaufen die Aktien mindestens zwei Jahre nach Ihrer ISOs wurden gewährt Die letzteren, zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst.2 ISOs tragen eine AMT-Falle. Sie ich oben erwähnt, wenn Sie eine ausüben ISO Sie zahlen keine regelmäßige Steuer Das könnte Sie weg von diesem Kongress und die IRS haben eine kleine Überraschung für Sie die alternative Mindeststeuer Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO löst keine regelmäßige Steuer, kann es auslösen AMT Anmerkung th Bei Ihnen don t generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie andere Mittel verwenden, um die AMT zu bezahlen oder zu veranlassen, genügend Lager zum Zeitpunkt der Übung zu verkaufen, um die AMT. Example Sie erhalten ISOs, um 100 Aktien auf dem aktuellen Markt zu kaufen Preis von 10 pro Aktie Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20 sind, üben Sie, bezahlen 10 Die 10 verbreitet zwischen Ihrem Ausübungspreis und die 20 Wert unterliegt AMT Wie viel AMT Sie zahlen wird von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge abhängen, aber Es könnte eine flache 28 AMT Rate auf der 10 Ausbreitung oder 2 80 pro share. Later, es verkaufen Sie die Aktie zu einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT durch das, was bekannt als AMT Kredit Aber manchmal, wenn Die Stürze stürzen, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen Das ist, was passiert mit Mitarbeitern von der dot-com Büste von 2000 und 2001 getroffen Im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine spezielle Bestimmung, um diese Arbeiter aus für mehr zu helfen Auf, wie man diese Erleichterung behauptet, hier klicken, aber zögern Sie nicht auf Kongress, das zu tun Wieder Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer.3 Führungskräfte erhalten nicht qualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Führungskraft sind, sind Sie eher zu erhalten alle oder zumindest die meisten Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen Sie sind nicht besteuert als Günstiger als ISOs, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle Wie bei ISOs gibt es keine Steuer zum Zeitpunkt der Option gewährt wird. Aber wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, schulden Sie die ordentliche Einkommensteuer und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und Andere Abrechnungssteuern auf den Unterschied zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Example Sie erhalten eine Option, um Aktien bei 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie bei 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später üben Sie aus, wenn die Aktie bei 10 pro Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie ausüben, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen Dann, wenn Sie die Aktie für mehr als ein Jahr halten und verkaufen, jeder Verkaufspreis über 10 Ihre neue Basis sollte langfristig sein Kapitalgewinn. Ausübung Optionen nimmt Geld, und generiert Steuer zu Boot Das ist der Grund, warum viele Menschen Optionen ausüben, um Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag Einige Pläne sogar erlauben eine bargeldlose Übung.4 Beschränkte Lager in der Regel bedeutet verzögerte Steuer. Wenn Sie Aktien oder andere Eigentum von Ihrem Arbeitgeber mit Bedingungen, die z. B. Sie Muss für zwei Jahre bleiben, um es zu bekommen oder zu behalten, besondere beschränkte Eigentumsregeln gelten nach § 83 des Internal Revenue Code Die Section 83 Regeln, wenn sie mit denen auf Aktienoptionen kombiniert werden, sorgen für viel Verwirrung Eingeschränkte Eigenschaft Als Karotte, um bei der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Anteilen vergeben werden Sie don t müssen etwas für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen gegeben in Verbindung mit der Durchführung von Dienstleistungen Sie haben kein steuerpflichtiges Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten In der Tat, die IRS wartet 36 Monate zu sehen, was passieren wird Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen oder mehr oder weniger, je nach o N, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getätigt haben Das Einkommen wird als Löhne besteuert.5 Die IRS gewann t warten auf immer. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen werden, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschränkungen werden niemals vergehen Diese Nicht-Lapse-Beschränkungen, die IRS-Werte das Eigentum unterliegt diesen Einschränkungen. Example Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie mit der Firma für 18 Monate bleiben Wenn Sie die Aktie erhalten, wird es unter ständige Beschränkungen unter einem Unternehmen kaufen verkaufen Vereinbarung zu Weiterverkauf der Aktien für 20 pro Aktie, wenn Sie jemals verlassen das Unternehmen s beschäftigen Die IRS wird abwarten und sehen keine Steuern für die ersten 18 Monate An diesem Punkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die wahrscheinlich 20 bei der Weiterverkaufsbeschränkung werden .6 Sie können wählen, um früher besteuert werden. Die beschränkten Eigentumsregeln in der Regel nehmen eine Warte-und-See-Ansatz für Beschränkungen, die schließlich verfallen wird Dennoch, unter dem, was als 83 b Wahl gewählt, können Sie wählen, um die va Lue des Eigentums in Ihrem Einkommen früher in der Wirkung ohne Berücksichtigung der Beschränkungen. Es könnte klingen, Gegen-intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist Dann ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen auf einen niedrigen Wert, Verriegelung in künftigen Kapitalgewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung Um die aktuelle Besteuerung zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 b Wahl mit dem IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft Sie müssen über die Wahl den Wert, was Sie als Entschädigung, die klein sein könnte, Oder sogar null Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung. Example Sie werden angeboten Lager von Ihrem Arbeitgeber bei 5 pro Aktie, wenn die Aktien 5 wert sind, aber Sie müssen mit der Firma für zwei Jahre bleiben in der Lage sein Um sie zu verkaufen Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt, dh die Einreichung einer 83-b-Wahl kann null Einkommen melden. Doch indem Sie sie einreichen, konvertieren Sie, was künftiges ordentliches Einkommen in Kapitalgewinn wäre Wenn Sie sel L die Aktien mehr als ein Jahr später, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht.7 Einschränkungen Optionen confusion. As wenn die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionen Regeln waren nicht kompliziert genug, manchmal müssen Sie mit beiden Sätze von Regeln für Beispielsweise können Sie Aktienoptionen entweder ISOs oder NSOs, die Ihre Rechte auf sie Weste im Laufe der Zeit eingeschränkt werden, wenn Sie bei der Firma bleiben Die IRS in der Regel wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie müssen zwei Jahre für Ihre Optionen warten Weste, also gibt es keine Steuer bis zu diesem Ausübungsdatum Dann werden die Aktienoptionsregeln übernommen. An diesem Punkt würden Sie die Steuern nach den ISO - oder NSO-Regeln zahlen. Es ist sogar möglich, 83 B-Wahlen für Ausgleichsoptionen zu machen.8 Sie Ich brauche drinnen Hilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, einen guten Job zu machen, auf Ihre Interessen zu achten. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Immer noch wird es in der Regel zahlen, um einen Profi zu mieten, um Ihnen zu helfen, mit zu beschäftigen diese Pläne Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, eingeschränkte Lager und mehr Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung Top-Führungskräfte als perk, aber nur selten bieten sie diese für alle.9 Lesen Sie Ihre Dokumente. Ich bin immer überrascht, wie viele Kunden suchen Beratung über die Arten von Optionen oder beschränkte Lager, die sie vergeben wurden, wer don t haben ihre Dokumente oder Port t lesen sie Wenn Sie außerhalb der Anleitung suchen, möchten Sie Kopien von all Ihren Papierkram zu Ihrem Berater, dass Papierkram sollte die Firma s Plan Dokumente enthalten, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkte Lager, und alle Stipendien oder Auszeichnungen verweisen Wenn Sie tatsächlich Aktienzertifikate, bieten Kopien von denen, auch von Natürlich schlage ich vor, deine Unterlagen selbst zu lesen. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen von den Materialien beantwortet werden, die Sie erhalten haben.10 Hüten Sie sich vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schwenden Sie sich vor einem p Artikuläre Internal Revenue Code Abschnitt, 409A, im Jahr 2004 verabschiedet Nach einer Zeit der Verwirrung Übergangsführung, es regelt jetzt viele Aspekte der verzögerten Entschädigung Programme Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A Anwendung auf einen Plan oder Programm, erhalten einige externe Hilfe Für mehr Auf 409A, klicken Sie hier. Robert W Holz ist ein Steueranwalt mit einer bundesweiten Praxis Der Autor von mehr als 30 Bücher einschließlich Besteuerung von Schaden-Awards Abrechnungszahlungen 4. Januar 2009 Er ist erreichbar Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung gedacht und kann nicht sein Sich auf keinen Zweck ohne die Leistungen eines qualifizierten Fachmanns verlassen.
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